【导读】在过去30多年经济快速增长的过程中，中国国民财富迅速积累并形成了独立的高净值群体。波士顿咨询公司2014年全球财富报告显示：目前中国私人财富规模达到了22万亿美元，仅次于美国 (约46万亿美元)；预计到2018年，中国的私人财富还将增长80%以上，总规模达到40万亿美。面对这日益剧增的数字，一个由中国高净值人群的家族财富管理与财富传承需求形成的市场正在逐渐形成，各种包括由银行、信托等在内的金融机构成立的家族财富管理机构或是由第三方专业机构设立的家族办公室争先进入。民生银行《2014中国超高净值人群需求调研报告》也同样提出对于国内超高净值人群金融服务需求应借鉴国外成熟的家族办公室服务模式。那么，究竟如何设立一个优质的家族办公室呢？和丰家族办公室将分别从家族办公室的服务目标、组织和功能构建、行动准则等三个方面带您走进家族办公室。
家族办公室主要为家族成员、家族、家族企业提供全方位的系列专业服务。通俗地说，家族办公室构建就是为家族成员、家族、家族企业提供“保姆”式的专业服务。构建一个家族办公室，至少涉及组织的构建和功能的构建；而家族办公室的构建过程，在一定程度上也是对家族办公室本身的治理过程。
组织的构建
家族办公室组织的构建，包括了对结构、团队以及机制的构建；通过对人力、物力等资源的合理配置，以动态与静态相结合的方式实现家族办公室的最优构建。
●结构的构建
一般情况下，由一个CEO办公室来管理家族办公室的各类运行及规划，再结合家族办公室的团队构建、机制构建，搭建各类由发挥着不同特定功能的团队组成的委员会或部门，为家族办公室的服务提供保障。
●团队的构建
法律团队主要由律师组成，为家族办公室进行全方位的法律筹划，提供法律支持。家族办公室应当选择具有各方面统筹能力的法律筹划团队，在具有专业性的同时也保有高标准的职业操守。法律筹划团队不仅要对本专业的知识内容有全面的理解并熟练运用，而且要了解税务、会计方面的专业知识，甚至还要熟悉了解有关特定艺术品收藏等方面的内容。
税务团队主要由税务师、会计师组成，为家族办公室的整体运作提供税务筹划，在运作过程中实现税务最优的目标。税务筹划团队应当能够针对个人税务进行专业筹划，同时也应当精通企业税务方面的筹划。
财富管理团队主要由私人银行家或者是信托经理等组成，根据实际需求对家族、家族企业以及家族成员所拥有的财富进行统筹与规划。财富管理团队的组成人员应当具有丰富及资深的财富管理经验，若有为家族提供财富管理的经验则能更快速地适应其在家族办公室中的位置，最高效地发挥优势。
●机制的构建
结构的构建与机制的构建是相辅相成、不可分离的。家族办公室应该根据结构的构建从而创设与结构相符合的机制，确保结构的有效性，提高家族办公室的运作效率。例如，家族办公室应针对不同的委员会或部门制定相应的工作简介，从而明确该特定委员会或部门的专属职责；再如确立KPI（Key Performance lndicator）框架，即关键绩效指标框架，为内部利益相关者的执行力明确一个可测量的标准，从而可以实现对家族办公室中各个团队的控制与监管。
功能的构建
家族办公室的四大主要功能是法律筹划、税务筹划、财富管理及生活定制，分别通过相应的团队以实现。
●构建法律筹划功能
法律筹划是贯穿整个家族办公室的重要功能，法律团队在家族办公室中无疑起着举足轻重的作用。通过法律团队在家族治理中进行整个结构的构建和规划，可以实现整体上的法律筹划。很多家族需要制定家族宪法及相关条文，这都离不开法律筹划；这些条文一般是由法律团队来起草，因为法律团队可以折中各方利益，以最优的方式整合所有条文，使其合理、适当地表述条文的最终目的；同时还有大量文件的制作需要法律团队进行筹划，不仅是因为法律团队谨慎严谨的态度，同时也因为对合法性、合规性的审查必须经由法律团队的专业判断作出。法律是很多方案、制度设计的重要基础，因此法律筹划在家族办公室的运作过程中发挥着非常关键的作用。
除了家族治理外，家族成员和家族企业的大小事务都会涉及有关法律的方方面面，都需要法律上的统筹及安排，在法律这一基础而重要的层面保证每个服务对象的利益。
●构建税务筹划功能
税务团队在家族办公室中为家族成员、家族、家族企业提供税收筹划。主要包括涉税筹划及法律问题咨询、整体税务筹划、家族企业节税筹划、家族企业避税筹划等内容。
涉税筹划及法律问题咨询是依据家族企业提供的公司治理、商业模式等方面的初步信息，根据税法相关规定，解答家族企业涉税相关法律问题，并就税务筹划提出初步解决方案。
整体税务筹划是在企业治理及商业模式尽职调查的基础上，对家族企业纳税行为前发生的经济事项进行整体规划、设计、安排，继而构建、优化、重构与税务相关的企业治理及商业模式要素，最终达到减轻税收负担的目的。
节税筹划利用税法的政策性导向，通过采取合法手段包括但不限于税收优惠政策法、纳税期的递延法、转让定价筹划法、税法漏洞筹划法、会计处理方法筹划法等，达到家族企业合法减低税负的目的。
避税筹划利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处，通过采取法律所允许的合法手段，以达到家族企业合法、合理避税的目的。
一般而言，税收团队会针对不同的家族、家族成员、家族企业进行个性化的税收筹划，并提供纳税报告。这些报告包括：
◇提供准确、适当的资产报表；
◇向相关税务机关提交符合要求的报告；
◇监控税款征收；
◇追踪纳税争议；
◇准备资本利得纳税的相关证明；
◇监督预提税款的退还。
●构建财富管理功能
财富管理筹划是家族办公室的核心功能之一，家族成员、家族、家族企业所拥有的巨大财富都需要通过合理的财富管理筹划以实现财富保值与增值的最大化。目前，提供财富管理服务的主体多为私人银行；国内普遍认可的观点是，私人银行是以财富管理为核心，面向富裕人士所提供的顶级专业化的“一揽子”金融服务。根据美国有关法律的规定，所谓私人银行，是向拥有高净资产的私人客户个别提供的金融产品和金融服务，包括接受存款、贷款、个人信托、遗嘱处理、资金转移、开立转付账户、在外国银行开立账户，以及其他不向一般公众普遍提供的金融服务。而针对超高净值人群，私人银行会更进一步地提供定制化的特殊金融服务。
●构建生活定制功能
伴随财富家族生活方式的多元化发展，以健康的脚步进入定制的家族生活空间。良好的生活支持系统围绕家族价值观展开，深入至衣食住行的方方面面及点滴细节。生活定制功能是家族办公室的高附加值功能，旨在提高家族成员的生活品质，增加家族成员的沟通和交流，成为家族精神和价值观的形成和传承的有效载体。
(来源：《中国家族办公室——家族（企业）保护、管理与传承》，作者：谢玲丽 张钧）
原文始发于微信公众号（家族世代）：家族•治理 | 走进家族办公室：如何构建一个好的家族办公室？
